قيود [اثبات ضرائب الخصم من المنبع] -ضريبة الخصم والاضافة

طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ معين وفقا لاخر تحديث للنسب للقانون رقم 380 لعام 2018

اولا : نسب ضرائب الخصم والاضافة الجديدة 

( ضرائب الارباح التجارية والصناعية )

• نسبة ضريبة الارباح التجارية علي السلع = 1%
• نسبة ضريبة الارباح التجارية علي الخدمات= 3%
• نسبة ضريبة الارباح التجارية علي الوكلات بالعمولة والسمرة= 5%

الحسابات الخاصة بضرائب الخصم والاضافة ( الخصم من المنبع ) في دليل الحسابات :

• يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية ( مدين ) في الاصول
• يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية ( دائن) في الحصوم
• ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح

اثبات ضريبة الخصم من المنبع الخصم والاضافة :

فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات بمعني:

• انه لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح
• متى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
• تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .

اثبات ضريبة الارباح التجارية الصناعية في حالة البيع :

• يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
• يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
• يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري
• بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 30000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 2000 يتم توريد 28000 الى مصلحة الضرائب.

اثبات ضريبة الارباح التجارية الصناعية في حالة الشراء :

• يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
• يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
• يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموذج ( 41 )  .

نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:

يتم تقديم هذا النموذج كل ثلاث اشهر ميلادية الي مصلحة الضرائب المصرية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام ) يحتوى هذا النموذج على
خصم 1 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
خصم 3 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابه
يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:

أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . –
أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.

القيود المحاسبة لاثبات ضرائب الخصم والاضافة :

اثبات ضريبة الخصم من المنبع في حالة المبيــــعات :

قيد الاستحقاق
من حـ / العمـــلاء

الى حـ / ضريبة المبيعات – دائن
الى حـ / المبيــعات

قيد الســــداد
من حـ / الصندوق
من حـ / ضريبة الخصم والاضافة – مدين

الى حـ / العملاء

اثبات ضريبة الخصم من المنبع في حالة المشتـــــريات :

قيد الاستحقاق
من حـ / المشتريات
من حـ / ضريبة المبيعات – مدين

الى حـ / الموردين

قيد السداد
من حـ / الموردين

الى حـ / الصنـدوق
الى حـ / ضريبة الخصم والاضافة – دائن